FatturamaFattura elettronica per consulenti e freelance
Chi lavora come consulente o freelance fattura quasi sempre altre aziende (B2B): cambia poco rispetto a chi fattura privati, ma ci sono tre situazioni che vale la pena conoscere prima di trovarsele davanti per la prima volta.
Fatturare la Pubblica Amministrazione
Le fatture verso enti pubblici seguono lo stesso canale (SdI) ma richiedono in più il Codice Univoco Ufficio dell'ente e, spesso, il CIG o il CUP del contratto/progetto. Molti enti pubblici applicano inoltre lo split payment: l'IVA non viene versata a te dal cliente ma direttamente dall'ente all'Erario, quindi incassi l'importo al netto dell'IVA anche se in fattura l'IVA resta indicata per intero.
Fatturare un cliente estero
Per un cliente con partita IVA in un altro paese UE si applica di norma il reverse charge (l'IVA non si addebita, la applica il cliente nel suo paese); per un cliente extra-UE l'operazione è generalmente fuori campo IVA. In entrambi i casi la fattura va comunque emessa in formato elettronico se emessa da un soggetto IVA italiano verso l'estero, con la dicitura corretta al posto dell'aliquota IVA.
Ritenuta d'acconto, sì o no?
Se sei in regime forfettario, i tuoi clienti italiani non ti applicano la ritenuta d'acconto: in fattura va indicata la dicitura che lo specifica ("non soggetta a ritenuta d'acconto ai sensi dell'art. 1 comma 67 legge 190/2014"). Se invece sei in regime ordinario, la ritenuta si applica normalmente e viene scomputata dall'importo che incassi.
Domande frequenti
Cos'è lo split payment e mi conviene?
È un meccanismo per cui, fatturando alla Pubblica Amministrazione, l'IVA non ti viene versata insieme al pagamento ma direttamente dall'ente allo Stato: non è una scelta tua, è automatico per i clienti pubblici a cui si applica.
Devo emettere fattura elettronica anche a un cliente extra-UE?
Sì, se sei un soggetto IVA italiano l'obbligo di formato elettronico (e trasmissione tramite SdI) riguarda comunque l'emissione della fattura, anche se l'operazione verso l'estero è fuori campo IVA o soggetta a reverse charge.
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